Задача 1. (отчет о движении денежных средств)
Составьте отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом, если имеется следующая информация:
Компания А
| 2ХХ1 | 2ХХ0 | |
| $17.000 | $11.500 | |
| Счета к получению | 17.500 | 13.000 |
| Запасы | 16.500 | 19.000 |
| Долгосрочные инвестиции | 13.000 | 14.000 |
| Основные средства | 19.500 | 17.000 |
| Накопленная амортизация | (12.000) | (11.500) |
| Всего активов | $71.500 | $63.000 |
| Счета к оплате | $12.000 | $9.000 |
| Начисленные обязательства | 4.000 | 3.000 |
| Облигации к оплате | 12.000 | 15.000 |
| Обыкновенные акции | 19.000 | 17.000 |
| Накопленная нераспределенная прибыль | 24.500 | 19.000 |
| Всего обязательства и собственный капитал | $71.500 | $63.000 |
| Выручка от продаж | $69.000 |
| Себестоимость реализованных товаров | (47.000) |
| Валовая прибыль | 22.000 |
| Операционные расходы | (11.500) |
| Прибыль до налогообложения | 10.500 |
| Налог | (2.500) |
| Чистая прибыль | $8.000 |
Имеется следующая информация:
Амортизационные расходы включены в состав операционных расходов.
В конце года (25 декабря) было приобретено и оплачено оборудование стоимостью 2.500 долларов.
В течение года были объявлены и выплачены дивиденды в размере 2.500 долларов.
Все изменения в нетекущих активах, нетекущих обязательствах и собственном капитале были вызваны операциями, потребовавшими выплат денежных средств, или ведущими к поступлению денежных средств.
Сальдо начисленных обязательств возникло в результате начисления операционных расходов.
Ответ задача 1 (отчет о движении денежных средств)
При решении данной задачи используются правила классификации процентов и дивидендов, требуемые американскими стандартами.
Раздел «Операционная деятельность».
Прямой метод.
Денежные средства, полученные от продаж $64.500 Денежные средства, выплаченные поставщикам (41.500) Денежные средства, заплаченные в качестве операционных расходов (10.000) Денежные средства, выплаченные в качестве налога (2.500) Чистый приток денежных средств от операционной деятельности $10.500 Косвенный метод.
Чистая прибыль $8.000 Корректировки: Амортизационные расходы 500 Увеличение счетов к получению (4.500) Уменьшение запасов 2.500 Увеличение счетов к оплате 3.000 Увеличение начисленных обязательств 1.000 Чистый приток денежных средств от операционной деятельности $10.500 Раздел «Инвестиционная деятельность».
Денежные средства, полученные от продажи инвестиций $1.000 Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств (2.500) Чистый отток денежных средств от инвестиционной деятельности $(1.500) Раздел «Финансовая деятельность»
Денежные средства, полученные от выпуска акций $2.000 Денежные средства, потраченные на выкуп облигаций (3.000) Денежные средства, потраченные на выплату дивидендов (2.500) Чистый отток денежных средств от финансовой деятельности $(3.500) Чистый приток денежных средств за отчетный период 5.500
Денежные средства на начало отчетного периода 11.500
Денежные средства на конец отчетного периода $17.000