Задача 1 (расчет резерва по сомнительным долгам)
Сальдо счета «Счета к получению» компании А на начало 2ХХ0 года составляло 8.600 долларов. В течение отчетного периода – 2ХХ0 года, компания продала товаров в кредит на сумму 47.300 долларов, ей вернули товаров на сумму 420 долларов, покупатели оплатили приобретенные товары на сумму 45.072 долларов, и была списана как безнадежная дебиторская задолженность на сумму 708 долларов. Сальдо счета резерва по сомнительным долгам составляло на начало года 600 долларов.
На конец года 70% дебиторской задолженности не были просрочены, 20% – просрочены на срок до 30 дней, и 10% - на срок более 30 дней.
Компания А использует следующие проценты для расчета резерва по сомнительным долгам: непросроченная задолженность – 10%, просроченная на срок до 30 дней – 20%, просроченная на больший срок 50%.
Посчитайте величину резерва на 31 декабря 2ХХ0 года и напишите проводку по начислению резерва.
Ответ задача 1 (расчет резерва по сомнительным долгам)
Расчет сальдо счета «Счета к получению» на 31 декабря 2ХХ0 года:
8.600 + 47.300 – 420 – 45.072 – 708 = 9700 долларов
Сальдо счета резерва по сомнительным долгам составляло на начало года 600 долларов.
Расчет дебиторской задолженности по срокам оплаты:
Непросроченная дебиторская задолженность: 70%х9700 = 6790;
Просроченная на срок до 30 дней: 20%х9700 = 1940;
Просроченная на срок более 30 дней: 10%х9700 = 970.Расчет резерва по сомнительным долгам:
Непросроченная задолженность – 10%х6790 = 679;
Просроченная на срок до 30 дней – 20%х1940 = 388;
Просроченная на срок более 30 дней – 50%х970=485;
Всего: 679+388+485=1552 доллара.Расчет величины расходов по сомнительным долгам, начисляемых в конце отчетного периода:
Сальдо счета резерва: 600 – 708 + ХХХ = 1552,
Соответственно, расходы: 1552 – 600 +708 = 1660.
Проводка по начислению резерва:
Расходы по сомнительным долгам 1660
Резерв по сомнительным долгам 1660
Задача 2 (дебиторская задолженность, различные операции)
Известна следующая информация о сальдо счетов компании А на начало отчетного периода – 1.01.2ХХ0 года.
Счета к получению – $18.210
Резерв по сомнительным долгам (кредитовое сальдо) - $1.730
Ниже представлены некоторые операции, которые произошли в течение отчетного периода:
Получены деньги от покупателей в погашение задолженности в размере 13.900 долларов, в том числе по задолженности в 4.000 долларов покупатели получили скидку в 5%.
Списана как безнадежная задолженность покупателя в размере 1.950 долларов.
Получены деньги в размере 640 долларов от покупателя, чья задолженность ранее была списана как безнадежная.
Резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода должен составлять 2.000 долларов (рассчитывается методом процента от дебиторской задолженности).
1 мая 2ХХ0 года дисконтирован в банке вексель компании В по ставке 15%. Вексель на сумму 1.500 долларов под 12% годовых на срок 90 дней выдан 1 апреля 2ХХ0 года.
Отразите данные операции на счетах.
Ответ задача 2 (дебиторская задолженность, различные операции)
Денежные средства 13.700
Скидки при продаже (4000Х5%) 200
Счета к получению 13.900Резерв по сомнительным долгам 1.950
Счета к получению 1.950Счета к получению 640
Резерв по сомнительным долгам 640
Денежные средства 640
Счета к получению 640Расходы на сомнительные долги 1580
Резерв по сомнительным долгам 1580
(2000 – (1730-1950+640) = 1580)Денежные средства 1506,37
Векселя к получению 1500
Доход в виде процентов 6,37